加油員“特殊”的IC卡 云南丘北縣樹皮岔路加油站隱匿收入偷稅終被罰
2025-02-12 國家稅務(wù)總局 點擊：次
近期，國家稅務(wù)總局文山州稅務(wù)局第二稽查局依法查處一起加油站偷逃稅款案件。丘北縣樹皮岔路加油站通過利用個人微信收款、在賬簿上少列收入等方式隱匿收入，進行虛假納稅申報，涉嫌偷稅。對其違法行為，稽查部門依法作出補繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計427.41萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金、罰款均已追繳入庫。
零散單據(jù) 記錄殘缺不全
國家稅務(wù)總局文山州稅務(wù)局第二稽查局接到上級下發(fā)及公安部門移送的丘北縣樹皮岔路加油站涉嫌偷稅線索，迅速做好信息收集、數(shù)據(jù)分析等工作，并聯(lián)合當(dāng)?shù)毓�、市場監(jiān)管等部門對該加油站開展了突擊檢查。
檢查現(xiàn)場，稅務(wù)部門讀取加油機成品油銷售數(shù)據(jù)，公安部門檢查加油機主控電腦，市場監(jiān)管部門對該加油站進行查封并暫停經(jīng)營。檢查人員發(fā)現(xiàn)，加油機主控電腦數(shù)據(jù)會實時更新，且刪除后無法獲取完整數(shù)據(jù)，而現(xiàn)場僅留有部分“手工賬”和零散單據(jù)，銷售記錄凌亂且殘缺不全，且未發(fā)現(xiàn)出入庫臺賬等。
面對此種情形，如何取得加油站準(zhǔn)確的銷售數(shù)據(jù)成為了困擾檢查人員的一個難題。
神秘賬號 油款不知所蹤
檢查人員按照法定程序?qū)υ摷佑驼镜怯浀姆ǘù砣诉M行約談。據(jù)其交代，該加油站的實際控制人蔡某是外省人，因身體原因不在云南，便指派同鄉(xiāng)林某負(fù)責(zé)加油站的日常管理。
為了進一步核實，檢查人員對林某進行了詢問，深入了解了該加油站日常銷售管理模式。該加油站平時沒有做銷售臺賬，通常由加油員在加油時用其本人的微信收取加油款，再統(tǒng)一轉(zhuǎn)賬給微信名為“樹皮岔路加油站”的微信號，但林某稱其并不知道“樹皮岔路加油站”的微信號是由誰控制。檢查人員也暫未能取得該微信號交易的匯總金額，實際控制人蔡某也因種種原因一直沒有露面。
按圖索驥 真相浮出水面
為了挖出該微信號的幕后控制人，檢查人員通過記賬憑證中的工資花名冊找到了近幾年雇傭的十余名加油員。通過了解發(fā)現(xiàn)，加油站會給每名加油員辦理一張可以關(guān)聯(lián)加油機系統(tǒng)的員工IC卡，每天上班時會充值一定金額，加油員在給客戶加油時通過IC卡控制加油量，并扣除與其微信收取的加油款等數(shù)值的金額，財務(wù)人員通過核對上下班IC卡的差值與加油員提交的微信收款數(shù)進行對賬，核定當(dāng)天的銷售收入。
通過檢查人員耐心講解相關(guān)法律及政策，數(shù)名加油員積極配合，導(dǎo)出了本人在該加油站工作期間的微信流水，為檢查人員固定了證據(jù)。
通過排查分析加油員的微信流水，聯(lián)合公安、銀行等部門查證，最終鎖定“樹皮岔路加油站”的微信號是由實際控制人蔡某注冊使用。檢查組順藤摸瓜，隨即依法調(diào)取該加油站對公賬戶銀行流水和蔡某本人微信流水，發(fā)現(xiàn)蔡某微信流水中，大量資金均由站內(nèi)加油員轉(zhuǎn)入，資金轉(zhuǎn)入時間相對固定，款項往來存在“時間連續(xù)、單項轉(zhuǎn)入、非整數(shù)金額”等特點。此時，案情逐漸清晰，銷售數(shù)據(jù)也初步固定，疑點線索得到進一步印證。
隱匿收入 最終接受處罰
完成調(diào)查取證后，檢查人員約談了實際控制人蔡某。面對詳實的證據(jù)，蔡某最終承認(rèn)了在檢查所屬期間通過私人微信收取售油款、隱匿收入、偷逃稅款的違法事實。確認(rèn)了該加油站利用個人微信隱匿賬外銷售收入2072.76萬元，造成少繳納增值稅等稅費252.77萬元的違法行為。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
文山州稅務(wù)局第二稽查局依法對該加油站的違法行為，作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款的決定。
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